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个人税号有关信息 

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个人税号(Individual Tax Identification Number,简称 ITIN)是美国税务局(IRS)给个人颁发的税务审理号码(tax processing number)无论这些人是什么移民身份,这样没有社会安全号(SSN)甚至没有合法身份的人员可以向政府缴税。个人税号使美国税务局可以为政府收进几十亿美元的税收,而如果没有个人税号这些税收将无法收缴。

 

个人税号是美国税务局在1996年设立的,其目的是使外国人和那些不能申请社会安全号的人员能够交纳法律要求交纳的税费。个人税号不是社会安全号。个人税号有九位数字,以9开头,第四位数字为7或8,例如:9xx-7x-xxxx。许多在美国的外国移民都有个人税号,在美国没有合法身份的外国人也可以申请个人税号。另外,某些在美国合法逗留,需要纳税但却不能申请社会安全号的外国人也可以申请个人税号,这些人包括:

  • 没有在美国居住(non-resident)但拥有或投资于美国公司并从该公司获取应纳税收入的外国人。
  • 根据每年在美国居住的天数计算符合美国居民条件(qualifies as a resident of the U.S. based on the days present in the U.S.)的外国人。
  • 美国公民或绿卡持有者的家属或配偶。
  • 在美国持临时签证的外国人的家属或配偶。

 

需要特别说明的是个人税号既不是在美国的合法身份的证明也不是工作许可,所以不能用来证明在美国的合法身份或在美国的工作许可。但个人税号使许多人可以在美国合法纳税并积累纳税记录。以2010年为例,有超过3百万人用个人税号交纳了超过8亿7千万美元的纳税。另外根据税务局的记录,用个人税号交纳的工资税达90亿美元之多。在2012年,在美国的非法移民用个人税号交纳了118亿美元的州税和地方税(state and local taxes),其中约有32亿美元是由居住在Montana的6,000非法移民交纳的,另外有约33亿美元是由居住在加州的三百一十万非法移民交纳的。

 

个人税号的持有者无权享受美国公民和其他纳税人有权享受的税收和公共福利(tax benefits and public benefits)以及低收入者工薪退税优惠(Earned Income Tax Credit,简称EITC)。然而,如果此纳税人后来有权享受社会福利(例如取得绿卡),那么其根据个人税号申报的收入可以累计进入其有权享受福利金额的计算。另外,个人税号持有者有权享受子女税收抵免(Child Tax Credit,简称CTC)的待遇。根据纳税人的收入水平,每个符合条件的子女税收抵免的金额最高可达1,000美元。由于个人税号的持有者有权享受子女税收抵免的待遇,这些人中每年有四百多万美国公民身份的子女享受到子女税收抵免的待遇。

 

除了征收税金的目的之外个人税号还可以用于其他目的,包括申请银行账户,申请驾照和证明居住地。那些没有社会安全号的人员可以用个人税号来向银行申请开设计息账户(interest bearing accounts)。某些州允许没有社会安全号的人员用个人税号申请驾照或个人身份证。在将来的某些时候外国移民可能需要证明在美国居住的时间,用个人税号进行报税的记录可以用来证明。

 

个人税号不是美国政府用来跟踪非法移民和移民执法(immigration enforcement)的工具。个人税号的申请程序的设计是为了方便纳税,税务局不向移民执法机构披露申请人的个人信息是履行税法的重要组成部分。纳税人信息的保密是美国税务系统的重要基石。由于申请人向美国税务局提供了大量个人信息,保密对于美国税务系统的成功至关重要。美国税法明确规定税务局无权向美国政府其他部门披露纳税人信息除非是向美国财政部提供信息协助其调查税务有关问题,或根据法院命令配合和税务无关的(non-tax)犯罪调查。信息共享超出此范围需要通过新的法律才可以。

 

个人税号的申请人需要填写并向税务局递交W-7表格和报税表(tax return)。申请人不需要经过面谈,批准后税务局会将个人税号通过邮件寄给申请人。申请人需要递交原始文件(original documents)以确认其身份和外国人地位(identity and foreign status)。税务局公布了可以用于此目的的13个文件的清单,这些文件在税务局收到并审理W-7表格后的60内会还给申请人。有税务局认可的代理(IRS Acceptance Agents)和纳税人协助中心(Taxpayer Assistance Centers)帮助申请人进行个人税号的申请。

 

美国国会在2015年通过一项法案对2012年税务局发布的指导 (2012 guidance from the IRS) 进行澄清,要求所有2012年12月31日后颁发的个人税号每五年重新确认(revalidate)一次。另外如果一个申请人取得个人税号后连续三年没有使用,那么此个人税号将过期并需要重新确认。

 

本文仅为有关法律知识简介,不为本所法律意见。如需个案法律咨询,请与张雪梅律师联系,电话:(770)457-5888,电子邮件:info@zylawyers.com, 网址:www.zylawyers.com, 地址:Zhang & Yan Law Offices, 3301 Buckeye Road, Suite 100, Atlanta, GA 30341.